Quán ănQuán ăn doanh thu 5 tỷ nộp thuế bao nhiêu?
Quán ăn có doanh thu 5 tỷ đồng/năm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) 120 triệu đồng. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bắt buộc tính theo thu nhập, thuế suất 17% trên lãi (doanh thu trừ chi phí), được giảm 30% nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Tổng thuế/năm (giả định chi phí 80% doanh thu)
239.000.000đ
Bắt buộc tính TNCN theo thu nhập
- GTGT
- 120 triệu
- TNCN
- 119 triệu
- Mỗi tháng
- 19,92 triệu
Vị trí doanh thu 5 tỷ so với các ngưỡng
Sản xuất, ăn uống, vận tải, sửa xe: GTGT 2,4% trên doanh thu; TNCN 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) · thường phải dùng hóa đơn điện tử
GTGT từ 3% còn 2,4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026 cho doanh thu có xuất hóa đơn. Ví dụ giả định toàn bộ doanh thu thuộc nhóm ngành này, đủ điều kiện giảm GTGT và đã xuất hóa đơn. Nếu có hàng hóa, dịch vụ khác nhóm hoặc không được giảm, hãy tách doanh thu trước khi tính.
Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN
Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.
Doanh thu 5 tỷ: quán ăn cần biết gì?
Quán ăn gồm các hoạt động như cơm bình dân, phở, bún, quán ăn gia đình; xếp nhóm thuế theo TT 69/2025 Phụ lục I nhóm 3 điểm đ; NĐ 253/2026 Phụ lục nhóm 3.
Doanh thu 5 tỷ đồng vượt ngưỡng 1 tỷ đồng khoảng 4 tỷ đồng: quán ăn nộp GTGT 2,4% trên toàn bộ doanh thu (120.000.000 đồng, đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026 cho doanh thu có xuất hóa đơn) và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.
Doanh thu trên 3 tỷ đồng không còn được chọn tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu: TNCN bắt buộc tính bằng 17% × (doanh thu - chi phí hợp lý), nên sổ kế toán và hóa đơn chi phí quyết định trực tiếp số thuế. Ví dụ chi phí bằng 80% doanh thu thì TNCN là 119.000.000 đồng, đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN.
Thuế suất 17% áp dụng tới doanh thu 50 tỷ đồng/năm; trên mức đó là 20% và hộ phải khai thuế theo tháng.
Hộ tạm nộp theo quý và quyết toán TNCN năm chậm nhất ngày 31/03 năm sau.
Ăn uống là dịch vụ gắn với hàng hóa.
Các khoản tính vào doanh thu quán ăn
- tiền bán tại quán
- đơn mang về
- đơn qua ứng dụng giao đồ ăn
- đặt cơm văn phòng
Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)
- thực phẩm, gia vị (cần hóa đơn, chứng từ hợp lệ; mua ở chợ chỉ có bảng kê tự lập thì hỏi cơ quan thuế trước khi tính vào chi phí)
- gas, điện, nước
- thuê mặt bằng
- lương phụ bếp, phục vụ
Nguyên liệu mua ở chợ thường không có hóa đơn - nếu định tính theo thu nhập, hãy chuyển dần sang nhà cung cấp xuất được hóa đơn.
Quán ăn doanh thu 5 tỷ: cách tính thuế với chi phí bằng 80% doanh thu
Doanh thu trên mức này bắt buộc tính TNCN theo thu nhập. Ví dụ dưới đây giả định chi phí bằng 80% doanh thu.
TNCN theo tỷ lệ doanh thu
Tỷ lệ % trên doanh thu
Không áp dụng: doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc tính TNCN theo thu nhập.
TNCN theo thu nhập
Theo thu nhập (lãi)
TNCN = 17% × (doanh thu - chi phí)
- GTGT
- 120.000.000đ
- TNCN trước giảm (chi phí 4 tỷ)
- 170.000.000đ
- Giảm 30% TNCN
- -51.000.000đ
- Tổng/năm
- 239.000.000đ
Cả hai cách tính đều được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp vì doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).
Số thuế quán ăn theo năm, quý, tháng
Hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo quý, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau.
Giả định chi phí 80% doanh thu
Cả năm
239.000.000đ
GTGT 120.000.000đ · TNCN 119.000.000đ
Mỗi quý
59.750.000đ
GTGT 30.000.000đ · TNCN 29.750.000đ
Mỗi tháng
19.916.667đ
GTGT 10.000.000đ · TNCN 9.916.667đ
Nếu chi phí của quán ăn chiếm 50-90% doanh thu thì sao?
TNCN = 17% × lãi. Chi phí có hóa đơn càng đầy đủ, số thuế ước tính càng sát thực tế.
| Chi phí / doanh thu | Chi phí | Lãi | TNCN theo thu nhập | Tổng thuế khi tính TNCN theo thu nhập |
|---|---|---|---|---|
| 50% | 2.500.000.000đ | 2.500.000.000đ | 297.500.000đ | 417.500.000đ |
| 60% | 3.000.000.000đ | 2.000.000.000đ | 238.000.000đ | 358.000.000đ |
| 70% | 3.500.000.000đ | 1.500.000.000đ | 178.500.000đ | 298.500.000đ |
| 80% | 4.000.000.000đ | 1.000.000.000đ | 119.000.000đ | 239.000.000đ |
| 90% | 4.500.000.000đ | 500.000.000đ | 59.500.000đ | 179.500.000đ |
Chi phí 50%
2,5 tỷ · lãi 2,5 tỷ
417.500.000đ
Chi phí 60%
3 tỷ · lãi 2 tỷ
358.000.000đ
Chi phí 70%
3,5 tỷ · lãi 1,5 tỷ
298.500.000đ
Chi phí 80%
4 tỷ · lãi 1 tỷ
239.000.000đ
Chi phí 90%
4,5 tỷ · lãi 500 triệu
179.500.000đ
TNCN theo thu nhập = 17% × (doanh thu - chi phí), đã trừ khoản giảm 30% (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP); tổng = GTGT 120.000.000đ + TNCN.
So sánh với mức doanh thu khác của quán ăn
Tổng GTGT + TNCN/năm khi tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu (không nhập chi phí). TNCN đã trừ khoản giảm 30% cho doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. * Trên 3 tỷ đồng: giả định chi phí 80% doanh thu.
Tính thuế với doanh thu và chi phí của bạn
GTGT phải nộp/năm (chưa gồm TNCN - cần chi phí)
120.000.000đ
Quán ăn: GTGT 2,4% (đã giảm 20%) + TNCN 17% × lãi - nhập chi phí để tính
- GTGT
- 120.000.000đ
- TNCN
- Chưa tính
- Mỗi quý
- 30.000.000đ
- Mỗi tháng
- 10.000.000đ
Bắt buộc tính TNCN theo thu nhập
Chỉ theo thu nhậpGTGT giảm từ 3% xuống 2,4%: đã giảm 20% theo NĐ 174/2025 đến 31/12/2026 cho doanh thu có xuất hóa đơn. Công cụ giả định toàn bộ doanh thu thuộc diện giảm GTGT và đã xuất hóa đơn; phần không thuộc diện giảm hoặc không xuất hóa đơn tính đủ 3%. Hộ có nhiều hoạt động nên tách doanh thu theo từng nhóm.
TNCN theo tỷ lệ doanh thu
Tỷ lệ % trên doanh thu
Không áp dụng: doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc tính TNCN theo thu nhập.
TNCN theo thu nhập
Theo thu nhập (lãi)
TNCN = 17% × (doanh thu - chi phí)
Cả hai cách tính đều được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp vì doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).
Xem thuế theo kỳ
| Kỳ | GTGT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Cả năm | 120.000.000đ | Chưa tính | 120.000.000đ* |
| Mỗi quý | 30.000.000đ | Chưa tính | 30.000.000đ* |
| Mỗi tháng | 10.000.000đ | Chưa tính | 10.000.000đ* |
* Chỉ gồm GTGT - cần nhập chi phí để tính TNCN theo thu nhập.
Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.
Việc cần làm với doanh thu 5 tỷ đồng/năm
Phần này áp dụng cho mức doanh thu của trang, không thay đổi theo số bạn nhập trong công cụ.
- Bước 1: Doanh thu trên 3 tỷ: tính TNCN theo thu nhập (doanh thu - chi phí); ghi sổ kế toán và lưu chứng từ doanh thu, chi phí.
- Bước 2: Tạm nộp TNCN theo kỳ khai và quyết toán TNCN năm, chậm nhất ngày 31/03 năm sau. Xem hạn khai và nộp thuế
- Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hạn khai và nộp thuế
- Bước 4: Kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm (điểm a khoản 4 Điều 2). Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ, hộ không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm theo Mẫu số 03 (điểm c khoản 4 Điều 2).
- Bước 5: Doanh thu trên 1 tỷ: thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền; kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cách dùng hóa đơn điện tử
Câu hỏi thường gặp
Quán ăn doanh thu 5 tỷ nộp thuế bao nhiêu một tháng?
Doanh thu 5 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?
Doanh thu 5 tỷ có được nộp thuế theo % doanh thu không?
Doanh thu 10 tỷ thì thuế tăng bao nhiêu?
Doanh thu 5 tỷ ở ngành khác
Nguồn pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 17/05/2025)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7); quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
- Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN, Luật Thuế TTĐB (riêng Điều 1, 2, 3 về ngưỡng doanh thu có hiệu lực từ 01/01/2026): giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh. Luật có hiệu lực từ ngày thông qua, riêng Điều 1, 2, 3 từ 01/01/2026 (Điều 5) (hiệu lực 24/04/2026)
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
- Nghị quyết 43/2026/QH16 - Giảm thuế TNCN, thuế TNDN: Điều 1 khoản 1 - giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng; Điều 2 khoản 1 - hiệu lực từ 24/08/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027. Chi tiết tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP (hiệu lực 24/08/2026)
- Nghị định 398/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN: Điều 2 - giảm 30% thuế TNCN của cá nhân cư trú kinh doanh (gồm hộ kinh doanh) có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, tính trên số thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (khoản 2); kê khai Mẫu số 01, 02, 03 (khoản 4); Điều 3 - giảm 30% thuế TNDN; Điều 4 - hiệu lực từ 29/10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 (hiệu lực 29/10/2026)
- Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành (Điều 12 khoản 2 điểm b); tính trên giá trị gia tăng với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 12 khoản 1); đối tượng không chịu thuế gồm thức ăn chăn nuôi (Điều 5 khoản 3), dạy học, dạy nghề (khoản 13), sản phẩm và dịch vụ phần mềm (khoản 21) (hiệu lực 01/07/2025)
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP - Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng: đối tượng không chịu thuế gồm dạy học, dạy nghề (Điều 4 khoản 7), sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm (Điều 4 khoản 13); phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng đối với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 22) (hiệu lực 01/07/2025)
- Thông tư 69/2025/TT-BTC - Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn Nghị định 181/2025/NĐ-CP: nhóm hàng hóa, dịch vụ theo từng tỷ lệ % tính GTGT (Điều 5, Phụ lục I); kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ mà không tách được doanh thu thì áp tỷ lệ cao nhất (Điều 5 khoản 2) (hiệu lực 01/07/2025)
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh tính theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn, chỉ với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (Điều 1 khoản 1, khoản 2 điểm b); loại trừ Phụ lục I (viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh BĐS, sản phẩm kim loại, khai khoáng trừ than) và Phụ lục II (hàng hóa, dịch vụ chịu TTĐB trừ xăng); hiệu lực 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (Điều 2) (hiệu lực 01/07/2025)
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP - Hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025 - thời hạn khai, quyết toán thuế (Điều 10), lùi hạn khi trùng ngày nghỉ (Điều 3 khoản 7), khấu trừ, nộp thay thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Điều 43-46); miễn số thuế TNCN phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống trên hồ sơ quyết toán (Điều 32 khoản 2 điểm a); thay Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 117/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 74) (hiệu lực 01/07/2026)
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay; bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế từ 01/07/2026 (Điều 74 khoản 3 điểm d) (hiệu lực 01/07/2025)
- Thông tư 18/2026/TT-BTC - Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: thay Thông tư 40/2021/TT-BTC và 100/2021/TT-BTC (Điều 9 khoản 2); sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, một số mẫu được thay bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 01/07/2026 (hiệu lực 05/03/2026)
- Thông tư 50/2026/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh: thay mẫu 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 01/BĐS, 02/BK-KTBĐS (Điều 3); hiệu lực từ ngày ký (Điều 4) (hiệu lực 13/05/2026)
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử: hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử (Điều 6 khoản 1 điểm d), trường hợp không phải dùng (Điều 7). Thay Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 43) (hiệu lực 01/07/2026)