Đại lýKhông tính GTGT trên hoa hồng · TNCN 5%

Thuế hộ kinh doanh đại lý bảo hiểm 2026: nộp bao nhiêu, kê khai thế nào

Đại lý bảo hiểm có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm không phải tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên hoa hồng đại lý bảo hiểm, đại lý bán vé xổ số đúng giá (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a). Với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, đại lý bảo hiểm được chọn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng hoặc 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, TNCN tính bằng 17% thu nhập tính thuế; trên 50 tỷ đồng là 20%. Ví dụ doanh thu 2 tỷ đồng: khoảng 35.000.000 đồng/năm, 2.916.667 đồng/tháng, đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN.

Cập nhật lần cuối: 16/11/2026Tính với doanh thu của bạn Số liệu đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Nhóm ngành

Đại lý

Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp

GTGT

Không tính

trên hoa hồng đại lý bảo hiểm, xổ số (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a)

TNCN

hoặc 15% × lãi khi doanh thu đến 3 tỷ

Không nộp GTGT, TNCN đến

1 tỷ

doanh thu/năm

Đại lý bảo hiểm nộp thuế thế nào?

Đại lý bảo hiểm thuộc nhóm “Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp”. Nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng, đại lý bảo hiểm không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng, hộ không phải tính GTGT trên hoa hồng đại lý bảo hiểm, xổ số (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a) nhưng vẫn nộp TNCN 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng nếu tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu (Luật 109/2025 Điều 7).

Hoa hồng đại lý bảo hiểm, đại lý bán vé xổ số đúng giá thuộc trường hợp không phải tính GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a), khác với thuế suất 0%. Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp chịu TNCN 5%. Trường hợp phổ biến là doanh nghiệp chi trả hoa hồng khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền. Khi đó, hộ cần giữ chứng từ khấu trừ để đối chiếu, tránh nộp hai lần.

Ví dụ: đại lý bảo hiểm nhân thọ, đại lý bảo hiểm phi nhân thọ, đại lý xổ số. Nếu hộ vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ, hãy tách doanh thu từng phần để áp đúng tỷ lệ - xem thêm hướng dẫn tự kê khai sau khi bỏ thuế khoán.

Lưu ý riêng cho đại lý bảo hiểm

Thường do doanh nghiệp bảo hiểm khấu trừ thay. Hoa hồng bán hàng đa cấp vẫn tính TNCN 5% như nhóm này nhưng không thuộc trường hợp không phải tính GTGT của Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9.

Doanh thu và chi phí của đại lý bảo hiểm

Doanh thu khai thuế là toàn bộ tiền thu từ khách; chi phí chỉ dùng khi tính TNCN theo thu nhập.

Các khoản tính vào doanh thu đại lý bảo hiểm

hoa hồng đại lý
thưởng doanh số
hỗ trợ từ doanh nghiệp bảo hiểm

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

chi phí đi lại, tiếp khách
điện thoại, quảng cáo cá nhân

Chỉ được trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; khoản thanh toán từ 5 triệu đồng cần chuyển khoản.

Lưu chứng từ khấu trừ thuế do doanh nghiệp bảo hiểm cấp hằng năm để đối chiếu khi quyết toán.

Bảng thuế đại lý bảo hiểm theo 10 mức doanh thu

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu khi không nhập chi phí; cột cuối là chi phí tối thiểu để tính TNCN theo thu nhập nộp ít hơn.

Số liệu đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Doanh thu/năm	Tình trạng	GTGT	TNCN theo tỷ lệ, đã giảm 30%	Tổng/năm	/tháng	Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt
800 triệu	Không nộp GTGT, TNCN	0đ	0đ	0đ	0đ	-
1 tỷ	Không nộp GTGT, TNCN	0đ	0đ	0đ	0đ	-
1,2 tỷ	% doanh thu / thu nhập	0đ	7.000.000đ	7.000.000đ	583.333đ	1,13 tỷ (94,44%)
1,5 tỷ	% doanh thu / thu nhập	0đ	17.500.000đ	17.500.000đ	1.458.333đ	1,33 tỷ (88,89%)
2 tỷ	% doanh thu / thu nhập	0đ	35.000.000đ	35.000.000đ	2.916.667đ	1,67 tỷ (83,33%)
2,5 tỷ	% doanh thu / thu nhập	0đ	52.500.000đ	52.500.000đ	4.375.000đ	2 tỷ (80%)
3 tỷ	% doanh thu / thu nhập	0đ	70.000.000đ	70.000.000đ	5.833.333đ	2,33 tỷ (77,78%)
5 tỷ	Chỉ theo thu nhập	0đ	17% × lãi	119.000.000đ^*	9.916.667đ	Bắt buộc tính theo thu nhập
10 tỷ	Chỉ theo thu nhập	0đ	17% × lãi	238.000.000đ^*	19.833.333đ	Bắt buộc tính theo thu nhập
20 tỷ	Chỉ theo thu nhập	0đ	17% × lãi	680.000.000đ^*	56.666.667đ	Bắt buộc tính theo thu nhập

800 triệuKhông nộp GTGT, TNCN
GTGT
0 đồng
TNCN
0 đồng
Tổng
0 đồng
1 tỷKhông nộp GTGT, TNCN
GTGT
0 đồng
TNCN
0 đồng
Tổng
0 đồng
1,2 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
7 triệu
Tổng
7 triệu
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,13 tỷ (94,44% doanh thu)
1,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
17,5 triệu
Tổng
17,5 triệu
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,33 tỷ (88,89% doanh thu)
2 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
35 triệu
Tổng
35 triệu
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,67 tỷ (83,33% doanh thu)
2,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
52,5 triệu
Tổng
52,5 triệu
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 2 tỷ (80% doanh thu)
3 tỷ% doanh thu / thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
70 triệu
Tổng
70 triệu
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 2,33 tỷ (77,78% doanh thu)
5 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
17% lãi
Tổng*
119 triệu
10 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
17% lãi
Tổng*
238 triệu
20 tỷChỉ theo thu nhập
GTGT
0 đồng
TNCN
17% lãi
Tổng*
680 triệu

TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu. * Doanh thu trên 3 tỷ đồng: TNCN bắt buộc tính theo thu nhập, tổng minh họa với giả định chi phí bằng 80% doanh thu. TNCN đã trừ khoản giảm 30% (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP) cho doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng; trên mức này không được giảm. Căn cứ xếp nhóm: NĐ 253/2026 Phụ lục nhóm 2 (đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, 5%); GTGT: NĐ 181/2025 Điều 9 khoản 1 điểm a.

Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Cá nhân cư trú kinh doanh, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không phân biệt cách tính TNCN (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16). Hộ kê khai giảm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế. Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Khi nào nên chọn tính thuế theo thu nhập?

TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu - chi phí hợp lý). Cách này nộp ít hơn TNCN theo tỷ lệ doanh thu khi:

chi phí > doanh thu - (TNCN theo tỷ lệ) ÷ 15%

Với tỷ lệ TNCN 5% của nhóm đại lý, ở doanh thu 2 tỷ đồng, tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt khoảng 1.666.667.000 đồng (83,33% doanh thu). Nếu đại lý bảo hiểm có lãi mỏng và giữ đủ hóa đơn, tính TNCN theo thu nhập đáng cân nhắc. Doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính TNCN theo thu nhập. Khoản giảm 30% thuế TNCN áp dụng như nhau cho cả hai cách tính nên không làm đổi mốc chi phí này.

So sánh ngưỡng chi phí theo doanh thu

Doanh thu 1,2 tỷchi phí trên 1,13 tỷ
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 94,44% doanh thu
Doanh thu 1,5 tỷchi phí trên 1,33 tỷ
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 88,89% doanh thu
Doanh thu 2 tỷchi phí trên 1,67 tỷ
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 83,33% doanh thu
Doanh thu 2,5 tỷchi phí trên 2 tỷ
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 80% doanh thu
Doanh thu 3 tỷchi phí trên 2,33 tỷ
Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 77,78% doanh thu

Danh sách giấy tờ, hóa đơn cần có

Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
Kèm mã số thuế của hộ; ngành nghề đăng ký đúng với hoạt động thực tế. Cách đăng ký hộ kinh doanh
Chứng từ khấu trừ thuế
Do doanh nghiệp chi trả hoa hồng cấp, dùng để đối chiếu khi quyết toán.
Sổ theo dõi doanh thu
Ghi doanh thu hằng ngày/tháng để biết khi nào chạm ngưỡng và khai theo quý.
Hóa đơn điện tử khi doanh thu trên 1 tỷ đồng
Hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Đại lý đã được doanh nghiệp bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp khấu trừ thuế thì không phải dùng (Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 7 khoản 3). Cách dùng hóa đơn điện tử
Hóa đơn, chứng từ chi phí
Bắt buộc nếu tính TNCN theo thu nhập hoặc doanh thu trên 3 tỷ đồng: hóa đơn mua hàng, hợp đồng thuê, bảng lương; khoản thanh toán từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản.
Tờ khai thuế theo quý
Nộp qua cổng thuế điện tử hoặc eTax Mobile, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau. Doanh thu trên 50 tỷ đồng khai theo tháng, hạn ngày 20. Xem hạn khai và nộp thuế

Tính thuế đại lý bảo hiểm với số liệu của bạn

Đã chọn sẵn ngành. Nhập doanh thu và chi phí để so sánh hai cách tính TNCN.

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

17.500.000đ

Đại lý bảo hiểm: không tính GTGT trên hoa hồng + TNCN 5% trên phần vượt ngưỡng (đã giảm 30%)

GTGT: 0đ
TNCN (đã giảm 30%): 17.500.000đ
Mỗi quý: 4.375.000đ
Mỗi tháng: 1.458.333đ

Chọn tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

1,5 tỷ

01 tỷ3 tỷ

Không nộp GTGT, TNCN% doanh thu hoặc thu nhậpChỉ theo thu nhập

Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Cá nhân cư trú kinh doanh, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không phân biệt cách tính TNCN (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16). TNCN trước giảm 25.000.000 đồng, được giảm 7.500.000 đồng, còn phải nộp 17.500.000 đồng. Hộ kê khai giảm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế. Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 5% × phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng (Luật 109/2025 Điều 7 khoản 3 điểm a)

GTGT: 0đ
TNCN trước giảm: 25.000.000đ
Giảm 30% TNCN: -7.500.000đ
Tổng/năm: 17.500.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu - chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Cách này nộp ít hơn khi chi phí vượt khoảng 1.333.333.000 đồng (88,89% doanh thu).

Cả hai cách tính đều được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp vì doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).

Mức chi phí để hai cách tính cho cùng số thuế

1.333.333.000đ · 88,89% doanh thu

Chi phí 0Bằng doanh thu

Theo tỷ lệ doanh thu nộp ít hơnTheo thu nhập nộp ít hơn

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, tính TNCN theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Cách tính mức này: doanh thu - TNCN theo tỷ lệ doanh thu ÷ 15%.

Xem thuế theo kỳ

TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý
Kỳ	GTGT	TNCN	Tổng
Cả năm	0đ	17.500.000đ	17.500.000đ
Mỗi quý	0đ	4.375.000đ	4.375.000đ
Mỗi tháng	0đ	1.458.333đ	1.458.333đ

Việc cần làm

Bước 1: Chọn cách tính TNCN (theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Cách tính theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
Bước 2: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang tính TNCN theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
Bước 3: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hạn khai và nộp thuế
Bước 4: Kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm (điểm a khoản 4 Điều 2). Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ, hộ không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm theo Mẫu số 03 (điểm c khoản 4 Điều 2).
Bước 5: Doanh thu trên 1 tỷ: thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền; kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cách dùng hóa đơn điện tử

Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Câu hỏi thường gặp

Đại lý bảo hiểm doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Từ năm 2026, đại lý bảo hiểm có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng không phải nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng thì không phải tính GTGT trên hoa hồng đại lý bảo hiểm, xổ số (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a) nhưng vẫn nộp TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập nếu doanh thu đến 3 tỷ đồng; trên mức này chỉ tính theo thu nhập.

Đại lý bảo hiểm thuộc nhóm ngành nào, tỷ lệ thuế bao nhiêu?

Đại lý bảo hiểm thuộc nhóm “Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp”: hoa hồng đại lý bảo hiểm, xổ số không phải tính GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP Điều 9 khoản 1 điểm a), TNCN 5% nếu tính theo tỷ lệ doanh thu; hoặc 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với doanh thu đến 3 tỷ đồng.

Đại lý bảo hiểm doanh thu 2 tỷ một năm nộp thuế bao nhiêu?

Với doanh thu 2 tỷ đồng/năm, hộ không nộp GTGT; TNCN theo tỷ lệ doanh thu là 50.000.000 đồng, giảm 30% còn 35.000.000 đồng/năm, khoảng 2.916.667 đồng/tháng. Doanh thu 1,5 tỷ đồng thì TNCN khoảng 17.500.000 đồng/năm.

Khi nào đại lý bảo hiểm nên chọn tính thuế theo thu nhập?

Khi chi phí có hóa đơn đủ lớn. Ở mức doanh thu 2 tỷ đồng, chi phí phải vượt khoảng 1.666.667.000 đồng (83,33% doanh thu) thì TNCN theo thu nhập mới thấp hơn mức 50.000.000 đồng theo tỷ lệ doanh thu. Cách tính này đòi hỏi sổ sách và chứng từ đầy đủ.

Đại lý bảo hiểm có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Không phải dùng nếu doanh nghiệp bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế cho bạn theo quy định quản lý thuế (Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 7 khoản 3). Nếu chưa được khấu trừ, hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

Ngành gần với đại lý bảo hiểm

Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Tính thuế hộ kinh doanh

Nguồn pháp lý

Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 17/05/2025)
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7); quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN, Luật Thuế TTĐB (riêng Điều 1, 2, 3 về ngưỡng doanh thu có hiệu lực từ 01/01/2026): giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh. Luật có hiệu lực từ ngày thông qua, riêng Điều 1, 2, 3 từ 01/01/2026 (Điều 5) (hiệu lực 24/04/2026)
Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
Nghị quyết 43/2026/QH16 - Giảm thuế TNCN, thuế TNDN: Điều 1 khoản 1 - giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng; Điều 2 khoản 1 - hiệu lực từ 24/08/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027. Chi tiết tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP (hiệu lực 24/08/2026)
Nghị định 398/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN: Điều 2 - giảm 30% thuế TNCN của cá nhân cư trú kinh doanh (gồm hộ kinh doanh) có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, tính trên số thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (khoản 2); kê khai Mẫu số 01, 02, 03 (khoản 4); Điều 3 - giảm 30% thuế TNDN; Điều 4 - hiệu lực từ 29/10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 (hiệu lực 29/10/2026)
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành (Điều 12 khoản 2 điểm b); tính trên giá trị gia tăng với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 12 khoản 1); đối tượng không chịu thuế gồm thức ăn chăn nuôi (Điều 5 khoản 3), dạy học, dạy nghề (khoản 13), sản phẩm và dịch vụ phần mềm (khoản 21) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 181/2025/NĐ-CP - Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng: đối tượng không chịu thuế gồm dạy học, dạy nghề (Điều 4 khoản 7), sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm (Điều 4 khoản 13); phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng đối với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 22) (hiệu lực 01/07/2025)
Thông tư 69/2025/TT-BTC - Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn Nghị định 181/2025/NĐ-CP: nhóm hàng hóa, dịch vụ theo từng tỷ lệ % tính GTGT (Điều 5, Phụ lục I); kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ mà không tách được doanh thu thì áp tỷ lệ cao nhất (Điều 5 khoản 2) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 174/2025/NĐ-CP - Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15: hộ, cá nhân kinh doanh tính theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn, chỉ với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (Điều 1 khoản 1, khoản 2 điểm b); loại trừ Phụ lục I (viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh BĐS, sản phẩm kim loại, khai khoáng trừ than) và Phụ lục II (hàng hóa, dịch vụ chịu TTĐB trừ xăng); hiệu lực 01/07/2025 đến hết 31/12/2026 (Điều 2) (hiệu lực 01/07/2025)
Nghị định 252/2026/NĐ-CP - Hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025 - thời hạn khai, quyết toán thuế (Điều 10), lùi hạn khi trùng ngày nghỉ (Điều 3 khoản 7), khấu trừ, nộp thay thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Điều 43-46); miễn số thuế TNCN phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống trên hồ sơ quyết toán (Điều 32 khoản 2 điểm a); thay Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 117/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 74) (hiệu lực 01/07/2026)
Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay; bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế từ 01/07/2026 (Điều 74 khoản 3 điểm d) (hiệu lực 01/07/2025)
Thông tư 18/2026/TT-BTC - Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: thay Thông tư 40/2021/TT-BTC và 100/2021/TT-BTC (Điều 9 khoản 2); sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, một số mẫu được thay bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 01/07/2026 (hiệu lực 05/03/2026)
Thông tư 50/2026/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh: thay mẫu 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 01/BĐS, 02/BK-KTBĐS (Điều 3); hiệu lực từ ngày ký (Điều 4) (hiệu lực 13/05/2026)
Nghị định 254/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử: hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử (Điều 6 khoản 1 điểm d), trường hợp không phải dùng (Điều 7). Thay Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 43) (hiệu lực 01/07/2026)

Toàn bộ nguồn pháp lý