Bỏ qua tới nội dung
Kasabook
Dịch vụKhông chịu GTGT · TNCN 2%

Thuế hộ kinh doanh freelancer lập trình 2026: nộp bao nhiêu, kê khai thế nào

Freelancer lập trình có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm không nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) vì hàng hóa, dịch vụ của ngành không chịu thuế GTGT. Với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, freelancer lập trình được chọn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng hoặc 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, TNCN tính bằng 17% thu nhập tính thuế; trên 50 tỷ đồng là 20%. Ví dụ doanh thu 2 tỷ đồng: khoảng 14.000.000 đồng/năm, 1.166.667 đồng/tháng, đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN.

Cập nhật lần cuối: Tính với doanh thu của bạn Số liệu đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN
Nhóm ngành
Dịch vụ
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
GTGT
Không chịu
Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21
TNCN
2%
hoặc 15% × lãi khi doanh thu đến 3 tỷ
Không nộp GTGT, TNCN đến
1 tỷ
doanh thu/năm

Freelancer lập trình nộp thuế thế nào?

Lập trình, phần mềm thuộc nhóm “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”. Nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng, freelancer lập trình không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng, hộ không nộp GTGT (Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21) nhưng vẫn nộp TNCN 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng nếu tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu (Luật 109/2025 Điều 7).

Sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin, công nghiệp công nghệ số không chịu thuế GTGT (Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21; NĐ 181/2025 Điều 4 khoản 13), nên tiền viết, bán, bảo trì phần mềm không phải nộp GTGT; TNCN vẫn tính như nhóm dịch vụ. Dịch vụ công nghệ thông tin khác vẫn chịu GTGT theo tỷ lệ của nhóm: sửa chữa máy tính, cho thuê máy chủ, thiết bị, xử lý dữ liệu tính như dịch vụ (TT 69/2025 Phụ lục I), bán máy tính, thiết bị tính như hàng hóa; thiết kế đồ họa, viết nội dung là dịch vụ thông thường.

Vì không chịu GTGT, thuế của freelancer lập trình chỉ còn TNCN: với doanh thu đến 3 tỷ đồng, 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng hoặc 15% trên thu nhập tính thuế nếu chọn tính theo thu nhập. Chi phí chủ yếu là nhân công, mặt bằng, thiết bị. Bạn có thể so sánh hai cách tính bên dưới nếu có đủ sổ sách và chứng từ chi phí.

Ví dụ: lập trình tự do, viết app, phần mềm theo đơn, bán phần mềm, plugin, bảo trì phần mềm. Nếu hộ vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ, hãy tách doanh thu từng phần để áp đúng tỷ lệ - xem thêm hướng dẫn tự kê khai sau khi bỏ thuế khoán.

Lưu ý riêng cho freelancer lập trình

Doanh thu phần mềm không chịu GTGT nhưng vẫn cộng vào doanh thu để xét ngưỡng chịu thuế và tính TNCN như nhóm dịch vụ.

Điểm nên đối chiếu khi áp dụng

Ranh giới giữa dịch vụ phần mềm (không chịu GTGT) và dịch vụ công nghệ thông tin khác (chịu GTGT) theo pháp luật về công nghệ thông tin, công nghiệp công nghệ số. Nên ghi rõ nội dung phát triển, bảo trì phần mềm trong hợp đồng; bán kèm máy tính, thiết bị thì tách riêng giá trị phần này. Nên kiểm tra văn bản hướng dẫn hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý; kết quả trên trang có thể thay đổi khi có hướng dẫn mới.

Doanh thu và chi phí của freelancer lập trình

Doanh thu khai thuế là toàn bộ tiền thu từ khách; chi phí chỉ dùng khi tính TNCN theo thu nhập.

Các khoản tính vào doanh thu freelancer lập trình

  • phí viết phần mềm, ứng dụng theo đơn
  • bán bản quyền phần mềm, plugin, theme
  • phí bảo trì, nâng cấp phần mềm
  • dự án nhận qua nền tảng freelance

Chi phí thường gặp (khi tính theo thu nhập)

  • máy tính, thiết bị, khấu hao
  • máy chủ, tên miền, dịch vụ đám mây
  • bản quyền công cụ lập trình
  • thuê lập trình viên cộng tác

Chỉ được trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; khoản thanh toán từ 5 triệu đồng cần chuyển khoản.

Hợp đồng và hóa đơn nên ghi rõ là phát triển, bảo trì phần mềm; nếu cùng hợp đồng có bán máy tính, thiết bị hoặc cho thuê máy chủ thì tách riêng giá trị phần đó vì phần này chịu GTGT.

Bảng thuế freelancer lập trình theo 10 mức doanh thu

TNCN tính theo tỷ lệ % doanh thu khi không nhập chi phí; cột cuối là chi phí tối thiểu để tính TNCN theo thu nhập nộp ít hơn.

Số liệu đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCNĐiểm nên đối chiếu khi áp dụng cho freelancer lập trình

  • 800 triệuKhông nộp GTGT, TNCN
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    0 đồng
    Tổng
    0 đồng
  • 1 tỷKhông nộp GTGT, TNCN
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    0 đồng
    Tổng
    0 đồng
  • 1,2 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    2,8 triệu
    Tổng
    2,8 triệu

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,17 tỷ (97,78% doanh thu)

  • 1,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    7 triệu
    Tổng
    7 triệu

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,43 tỷ (95,56% doanh thu)

  • 2 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    14 triệu
    Tổng
    14 triệu

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 1,87 tỷ (93,33% doanh thu)

  • 2,5 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    21 triệu
    Tổng
    21 triệu

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 2,3 tỷ (92% doanh thu)

  • 3 tỷ% doanh thu / thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    28 triệu
    Tổng
    28 triệu

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt 2,73 tỷ (91,11% doanh thu)

  • 5 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    119 triệu
  • 10 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    238 triệu
  • 20 tỷChỉ theo thu nhập
    GTGT
    0 đồng
    TNCN
    17% lãi
    Tổng*
    680 triệu

TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu. * Doanh thu trên 3 tỷ đồng: TNCN bắt buộc tính theo thu nhập, tổng minh họa với giả định chi phí bằng 80% doanh thu. TNCN đã trừ khoản giảm 30% (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP) cho doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng; trên mức này không được giảm. GTGT bằng 0 vì hàng hóa, dịch vụ của ngành không chịu thuế GTGT (Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21). Căn cứ xếp nhóm: NĐ 253/2026 Phụ lục nhóm 2 (dịch vụ không chịu thuế GTGT); GTGT: Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21.

Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Cá nhân cư trú kinh doanh, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không phân biệt cách tính TNCN (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16). Hộ kê khai giảm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế. Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm.

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Khi nào nên chọn tính thuế theo thu nhập?

TNCN theo thu nhập = 15% × (doanh thu - chi phí hợp lý). Cách này nộp ít hơn TNCN theo tỷ lệ doanh thu khi:

chi phí > doanh thu - (TNCN theo tỷ lệ) ÷ 15%

Với tỷ lệ TNCN 2% của nhóm dịch vụ, ở doanh thu 2 tỷ đồng, tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí vượt khoảng 1.866.667.000 đồng (93,33% doanh thu). Hãy đối chiếu chi phí có chứng từ của freelancer lập trình với mức 93,33% doanh thu này trước khi chọn. Doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính TNCN theo thu nhập. Khoản giảm 30% thuế TNCN áp dụng như nhau cho cả hai cách tính nên không làm đổi mốc chi phí này.

So sánh ngưỡng chi phí theo doanh thu
  • Doanh thu 1,2 tỷchi phí trên 1,17 tỷ

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 97,78% doanh thu

  • Doanh thu 1,5 tỷchi phí trên 1,43 tỷ

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 95,56% doanh thu

  • Doanh thu 2 tỷchi phí trên 1,87 tỷ

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 93,33% doanh thu

  • Doanh thu 2,5 tỷchi phí trên 2,3 tỷ

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 92% doanh thu

  • Doanh thu 3 tỷchi phí trên 2,73 tỷ

    Tính theo thu nhập nộp ít hơn khi chi phí trên 91,11% doanh thu

Danh sách giấy tờ, hóa đơn cần có

  • Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

    Kèm mã số thuế của hộ; ngành nghề đăng ký đúng với hoạt động thực tế. Cách đăng ký hộ kinh doanh

  • Sổ theo dõi doanh thu

    Ghi doanh thu hằng ngày/tháng để biết khi nào chạm ngưỡng và khai theo quý.

  • Hợp đồng, biên nhận ghi rõ nội dung

    Ghi rõ nội dung phát triển, bảo trì phần mềm để chứng minh doanh thu không chịu GTGT; bán kèm máy tính, thiết bị thì ghi tách riêng giá trị phần này.

  • Hóa đơn điện tử khi doanh thu trên 1 tỷ đồng

    Hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cách dùng hóa đơn điện tử

  • Hóa đơn, chứng từ chi phí

    Bắt buộc nếu tính TNCN theo thu nhập hoặc doanh thu trên 3 tỷ đồng: hóa đơn mua hàng, hợp đồng thuê, bảng lương; khoản thanh toán từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản.

  • Tờ khai thuế theo quý

    Nộp qua cổng thuế điện tử hoặc eTax Mobile, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau. Doanh thu trên 50 tỷ đồng khai theo tháng, hạn ngày 20. Xem hạn khai và nộp thuế

Tính thuế freelancer lập trình với số liệu của bạn

Đã chọn sẵn ngành. Nhập doanh thu và chi phí để so sánh hai cách tính TNCN. Điểm nên đối chiếu khi áp dụng cho freelancer lập trình.

đ

Tổng tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ cả năm (gồm cả bán trên sàn).

Nhập doanh thu theo
Dịch vụKhông chịu GTGTTNCN 2%Chi tiết ngành
đ

Nhập để so sánh với cách tính TNCN theo thu nhập. Để trống nếu không theo dõi chi phí.

Tổng thuế/năm · TNCN theo tỷ lệ doanh thu

7.000.000đ

Lập trình, phần mềm: không chịu GTGT + TNCN 2% trên phần vượt ngưỡng (đã giảm 30%)

GTGT
Không chịu
TNCN (đã giảm 30%)
7.000.000đ
Mỗi quý
1.750.000đ
Mỗi tháng
583.333đ

Chọn tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập

% doanh thu / thu nhập

Đã trừ khoản giảm 30% thuế TNCN

Cá nhân cư trú kinh doanh, gồm hộ kinh doanh, có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, không phân biệt cách tính TNCN (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16). TNCN trước giảm 10.000.000 đồng, được giảm 3.000.000 đồng, còn phải nộp 7.000.000 đồng. Hộ kê khai giảm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế. Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm.

TNCN theo tỷ lệ doanh thu

Tỷ lệ % trên doanh thu

Áp dụng mặc định

TNCN = 2% × phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng (Luật 109/2025 Điều 7 khoản 3 điểm a)

GTGT
0 (không chịu thuế)
TNCN trước giảm
10.000.000đ
Giảm 30% TNCN
-3.000.000đ
Tổng/năm
7.000.000đ

TNCN theo thu nhập

Theo thu nhập (lãi)

TNCN = 15% × (doanh thu - chi phí)

Nhập chi phí có hóa đơn để tính. Cách này nộp ít hơn khi chi phí vượt khoảng 1.433.333.000 đồng (95,56% doanh thu).

Cả hai cách tính đều được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp vì doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).

Mức chi phí để hai cách tính cho cùng số thuế

1.433.333.000đ · 95,56% doanh thu

Chi phí 0Bằng doanh thu
Theo tỷ lệ doanh thu nộp ít hơnTheo thu nhập nộp ít hơn

Nếu chi phí có hóa đơn cả năm vượt mức này, tính TNCN theo thu nhập sẽ nộp ít hơn. Cách tính mức này: doanh thu - TNCN theo tỷ lệ doanh thu ÷ 15%.

Xem thuế theo kỳ
TNCN theo tỷ lệ doanh thu - khai và nộp theo quý
KỳGTGTTNCNTổng
Cả năm0đ7.000.000đ7.000.000đ
Mỗi quý0đ1.750.000đ1.750.000đ
Mỗi tháng0đ583.333đ583.333đ

Việc cần làm

  1. Bước 1: Hàng hóa, dịch vụ của ngành không chịu thuế GTGT: không nộp GTGT, nhưng vẫn khai doanh thu (ghi ở phần doanh thu không chịu thuế GTGT trên tờ khai) để tính TNCN và xét ngưỡng.
  2. Bước 2: Chọn cách tính TNCN (theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập) khi khai thuế. Cách tính theo thu nhập yêu cầu sổ kế toán, hóa đơn chi phí đầy đủ và phải áp dụng ổn định 2 năm liên tục.
  3. Bước 3: Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 3 tỷ, từ năm sau bắt buộc chuyển sang tính TNCN theo thu nhập (NĐ 68/2026 Điều 4).
  4. Bước 4: Khai thuế theo quý, hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Xem hạn khai và nộp thuế
  5. Bước 5: Kê khai giảm 30% thuế TNCN theo Mẫu số 01 tại Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nộp kèm tờ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm (điểm a khoản 4 Điều 2). Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ, hộ không được giảm và phải nộp bổ sung số đã giảm theo Mẫu số 03 (điểm c khoản 4 Điều 2).
  6. Bước 6: Doanh thu trên 1 tỷ: thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền; kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Cách dùng hóa đơn điện tử
Tính chi tiết thuế hộ kinh doanh

Ước tính tham khảo theo quy định hiệu lực ngày 01/07/2026, không phải tư vấn thuế. Số phải nộp chính thức do cơ quan thuế/BHXH xác định. Xem phương pháp tính và nguồn pháp lý.

Câu hỏi thường gặp

Lập trình, phần mềm doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Từ năm 2026, freelancer lập trình có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng không phải nộp GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Vượt ngưỡng thì không nộp GTGT (Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21) nhưng vẫn nộp TNCN theo tỷ lệ doanh thu hoặc theo thu nhập nếu doanh thu đến 3 tỷ đồng; trên mức này chỉ tính theo thu nhập.

Lập trình, phần mềm thuộc nhóm ngành nào, tỷ lệ thuế bao nhiêu?

Lập trình, phần mềm thuộc nhóm “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”: không chịu GTGT (Luật Thuế GTGT 48/2024 Điều 5 khoản 21), TNCN 2% nếu tính theo tỷ lệ doanh thu; hoặc 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với doanh thu đến 3 tỷ đồng.

Lập trình, phần mềm doanh thu 2 tỷ một năm nộp thuế bao nhiêu?

Với doanh thu 2 tỷ đồng/năm, hộ không nộp GTGT; TNCN theo tỷ lệ doanh thu là 20.000.000 đồng, giảm 30% còn 14.000.000 đồng/năm, khoảng 1.166.667 đồng/tháng. Doanh thu 1,5 tỷ đồng thì TNCN khoảng 7.000.000 đồng/năm.

Khi nào freelancer lập trình nên chọn tính thuế theo thu nhập?

Khi chi phí có hóa đơn đủ lớn. Ở mức doanh thu 2 tỷ đồng, chi phí phải vượt khoảng 1.866.667.000 đồng (93,33% doanh thu) thì TNCN theo thu nhập mới thấp hơn mức 20.000.000 đồng theo tỷ lệ doanh thu. Cách tính này đòi hỏi sổ sách và chứng từ đầy đủ.

Lập trình, phần mềm có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thường phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Trước khi đăng ký, kiểm tra các trường hợp không phải sử dụng tại Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Dưới ngưỡng, hộ có thể đăng ký dùng nếu khách hàng cần hóa đơn.

Ngành gần với freelancer lập trình

Tất cả ngành nghề Bỏ thuế khoán: cần làm gì Tính thuế hộ kinh doanh

Nguồn pháp lý

  • Nghị quyết 198/2025/QH15 - Một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán từ 01/01/2026) (hiệu lực 17/05/2025)
  • Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 - Luật Thuế TNCN (thay Luật 04/2007/QH12): biểu thuế 5 bậc (Điều 9), giảm trừ gia cảnh (Điều 10), thuế hộ/cá nhân kinh doanh (Điều 7); quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29) (hiệu lực 01/07/2026)
  • Luật 09/2026/QH16 - Sửa đổi Luật Thuế TNCN 109/2025, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN, Luật Thuế TTĐB (riêng Điều 1, 2, 3 về ngưỡng doanh thu có hiệu lực từ 01/01/2026): giao Chính phủ quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh. Luật có hiệu lực từ ngày thông qua, riêng Điều 1, 2, 3 từ 01/01/2026 (Điều 5) (hiệu lực 24/04/2026)
  • Nghị định 68/2026/NĐ-CP - Chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng cho kỳ 2026) (hiệu lực 05/03/2026)
  • Nghị định 141/2026/NĐ-CP - Sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP - nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm (hiệu lực 01/01/2026)
  • Nghị quyết 43/2026/QH16 - Giảm thuế TNCN, thuế TNDN: Điều 1 khoản 1 - giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng; Điều 2 khoản 1 - hiệu lực từ 24/08/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027. Chi tiết tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP (hiệu lực 24/08/2026)
  • Nghị định 398/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế TNCN, TNDN: Điều 2 - giảm 30% thuế TNCN của cá nhân cư trú kinh doanh (gồm hộ kinh doanh) có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, tính trên số thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (khoản 2); kê khai Mẫu số 01, 02, 03 (khoản 4); Điều 3 - giảm 30% thuế TNDN; Điều 4 - hiệu lực từ 29/10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 (hiệu lực 29/10/2026)
  • Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (sửa đổi bởi Luật 149/2025/QH15) - Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu theo nhóm ngành (Điều 12 khoản 2 điểm b); tính trên giá trị gia tăng với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 12 khoản 1); đối tượng không chịu thuế gồm thức ăn chăn nuôi (Điều 5 khoản 3), dạy học, dạy nghề (khoản 13), sản phẩm và dịch vụ phần mềm (khoản 21) (hiệu lực 01/07/2025)
  • Nghị định 181/2025/NĐ-CP - Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng: đối tượng không chịu thuế gồm dạy học, dạy nghề (Điều 4 khoản 7), sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm (Điều 4 khoản 13); phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng đối với mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý (Điều 22) (hiệu lực 01/07/2025)
  • Thông tư 69/2025/TT-BTC - Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT và hướng dẫn Nghị định 181/2025/NĐ-CP: nhóm hàng hóa, dịch vụ theo từng tỷ lệ % tính GTGT (Điều 5, Phụ lục I); kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ mà không tách được doanh thu thì áp tỷ lệ cao nhất (Điều 5 khoản 2) (hiệu lực 01/07/2025)
  • Nghị định 252/2026/NĐ-CP - Hướng dẫn Luật Quản lý thuế 108/2025 - thời hạn khai, quyết toán thuế (Điều 10), lùi hạn khi trùng ngày nghỉ (Điều 3 khoản 7), khấu trừ, nộp thay thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Điều 43-46); miễn số thuế TNCN phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống trên hồ sơ quyết toán (Điều 32 khoản 2 điểm a); thay Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 117/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 74) (hiệu lực 01/07/2026)
  • Nghị định 117/2025/NĐ-CP - Quản lý thuế với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay; bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế từ 01/07/2026 (Điều 74 khoản 3 điểm d) (hiệu lực 01/07/2025)
  • Thông tư 18/2026/TT-BTC - Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: thay Thông tư 40/2021/TT-BTC và 100/2021/TT-BTC (Điều 9 khoản 2); sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, một số mẫu được thay bởi Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 01/07/2026 (hiệu lực 05/03/2026)
  • Thông tư 50/2026/TT-BTC - Sửa đổi, bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh: thay mẫu 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 01/BĐS, 02/BK-KTBĐS (Điều 3); hiệu lực từ ngày ký (Điều 4) (hiệu lực 13/05/2026)
  • Nghị định 254/2026/NĐ-CP - Quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử: hộ kinh doanh doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử (Điều 6 khoản 1 điểm d), trường hợp không phải dùng (Điều 7). Thay Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP từ 01/07/2026 (Điều 43) (hiệu lực 01/07/2026)
Toàn bộ nguồn pháp lý